GUÍA DE TRABAJO DEL I.R.P.F.  2017

 

Solicitud del informe fiscal, a partir del día 2 de abril, casilla 440. Se pide fecha de caducidad del DNI

Presentación, Del 4 de abril al día 02 de Julio inclusive. (las negativas o a devolver)

Por patrimonio: bienes >2.000,000 € (se excluyen los 300.300€ de vivienda habitual. Los 1º 700.000 € exentos

Forma de pago IRPF: 1º.  60 %.-   resto 40% hasta el día 5 de noviembre.

Domiciliación bancaria, hasta el día 27 de junio.
 

Hecho imponible: Del trabajo / del capital / de actividades económicas / Patrimoniales / imputaciones de renta

Declaración conjunta: Matrimonio.- con Hijos menores de 18 años.- Hijos mayores discapacitados. Pág. 63

Padre o madre con el que convivan los anteriores. (no se pueden dividir).

 Los hijos solo forman parte de la unidad familiar hasta los 18 años.

Ascendientes a cargo con discapacidad: ponerlos en la pag.1 y en la última pag. Tienen que tener rentas inferiores a 8.000 euros    

 

Obligados a declarar: (Pág.2)

Ingresos del trabajo >22.000€ de un solo perceptor

12.000 € Cuando sean de mas de un pagador,  

No obstante cuando la suma del 2º pagador y restantes sea > 1.500 €  el límite será 22.000 €

Rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales >1,600 €

Rentas inmobiliarias imputadas >1.000 € Excluida la vivienda habitual (valores catastrales >90.909

En el caso de contribuyentes fallecidos, se declarará individualmente hasta fecha de su fallecimiento.                                                                                
 
TRIBUTACIÓN INDIVIDUAL Y OPCIÓN POR LA TRIBUTACIÓN CONJUNTA. (Art. 83 de la Ley)
Con carácter general, la declaración se presenta de forma individual.
 En el caso de que no se hubiera presentado la declaración, la Administración tributaria aplicara la regla de declaración individual.
Unidades familiares monoparentales: Se considerarán declaraciones conjuntas cuando convivan con uno de los cónyuges todos los hijos menores. 
 

RENTAS EXENTAS: (Pág.37)

Exenciones del artículo 7 de la Ley

      a)     Prestaciones y pensiones por actos de terrorismo

b)     Ayudas percibidas por afectados de VIH.

c)      Pensiones reconocidas por lesiones o mutilaciones como consecuencia la guerra civil.

d)     Indemnizaciones de RC y accidentes por daños personales, según cuantía reconocida.

e)     Indemnizaciones por despido o cese del trabajador. (con límites).

f)     Las prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

g)     Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.

h)     Distintas prestaciones de clases pasivas.

i)       Prestaciones recibidas por discapacidad a mayores de 65 años (Ley 5/2000)

j)       Becas concedidas por entidades sin fines lucrativos (Art. 2 del Reglamento).

k)      Las cantidades percibidas por los hijos en concepto de anualidades por alimento.

l)       Premios literarios declarados exentos por la Administración tributaria.

m)    Ayudas para la formación deportiva de alto nivel, con limite 60100 €/año.

n)     Las prestaciones por desempleo, en pago único.

ñ)    Rendimientos de capital de lo seguros de vida, de planes a largo plazo.

o)     Gratificaciones extraordinarias en misiones de paz.

p)     Los rendimientos del trabajo realizados en el extranjero limite 60100 €. Con requisitos.

q)     Indemnizaciones de las Administraciones Públicas. (con requisitos).

r)       Las prestaciones recibidas por entierro o sepelio. (con límites).

s)      Las ayudas económicas a las personas con hemofilia (hepatitis C)

t)       Las derivadas de la aplicación por préstamos para viviendas (Ley 36/2003).

u)     Las indemnizaciones por privación de libertad. (ley 46/1997)

v)      Las rentas por planes de ahorro sistemático. (DA3ª de la Ley del IRPF)

w)    Los rendimientos del trabajo por personas con discapacidad (Art.53 de la Ley)

x)      Las prestaciones públicas por cuidados en el entorno familiar. (Ley 39/2006).

y)      Las prestaciones de las Comunidades por renta mínima de inserción

z)      Prestaciones y ayudas a familiares por nacimiento…o cuidado de hijos menores.
 

Exenciones por rendimiento de trabajo:

1)     Las dietas y asignaciones para gastos de viaje (ver art. 17.1.d. de la Ley, y 9 del Reglamento)

2)     Las rentas en especie exentas (Art. 42.3 de la Ley)

3)     Los rendimientos de trabajo de los tripulantes de buques canarios

4)     Los rendimientos de trabajo percibidos de ls O.I. de comisiones de Valores.
 

Exenciones en rendimientos de actividades económicas:

1)     Subvenciones de la política agraria y ayudad públicas. (DA5ª de la Ley)

2)     Subvención es forestales. (DA4ª de la Ley).
 

Exenciones en ganancias patrimoniales.

1)     Ayudas por daños personales por desastres naturales

2)     Donaciones a las entidades citadas en el art. 68.3 de l Ley.

3)     Transmisión de la vivienda habitual por los mayores de 65 años o con dependencia.

4)     Pago de deudas tributarias con bienes del Patrimonio Histórico).

5)     Dación en pago de la vivienda habitual.

6)     La reinversión de rentas vitalicias.

7)     La reinversión en vivienda habitual (Art.38.1. de Ley y 41 del Reglamento)

8)     Las ganancias patrimoniales reinvertidas ene otra empresa de nueva creación. (Art.38.2 Ley y 41 del Rto.

9)     Transmisión de acciones de empresas de nueva creación. (Ver condiciones).

10)  El 50% de la ganancia de la transmisión de inmuebles adquiridos entre 12.05.y 31.12 de 2012.

11)  Las rentas obtenidas por el deudor en procedimientos concursales.

12)  Ayudas para compensar costes en las edificaciones por liberación del dividendo digital. (DA5ª de la Ley)
 

 RENTAS NO SUJETAS

       a)  Renta sujetas el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.    
       b)  Las ganancias o pérdidas relacionadas con el artículo 33.3. de la Ley.
       c)  La parte de  ganancia o pérdida patrimonial anterior a 20 de enero de 2006 derivada de elementos patrimoniales no afectos. (con condiciones pág.60)
      d)  Las pérdidas no computables. (Art. 33.5 de la Ley)
      e)  Los rendimientos del capital mobiliario por causa de muerte del contribuyente. (Art.25.6 de la Ley)
      f)  Los derechos de rescate de los contratos de seguro. (DA 1ª de la Ley)
      g)  Las disposiciones de la hipoteca inversa por los mayores de 65 años.( Art.26 de la Ley 39/2006)
      h)  Las ayudas económicas por gastos de enfermedad no cubiertos por S.S. (DA 45 de la Ley).
      Cantidades percibidas de los Bancos por limitación de los tipos de interés. (DA 45 de la Ley)
      Devolución de cantidades indebidamente satisfechas previamente por adquisición de la vivienda. (Art. 59 del Reglamento
 
DEDUCCIONES AUTONÓMICAS EN CASTILLA Y LEÓN:
      a) Para contribuyentes afectados por discapacidad.
      b) Por adquisición o rehabilitación de vivienda por jóvenes en núcleos rurales.
      c) Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual.
      d) Por inversión en rehabilitación de viviendas destinadas a alquiler en núcleos rurales.
      e) Por alquiler de vivienda habitual para jóvenes.
      f) Por cantidades donadas a Fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural.
      g) Por cantidades donadas para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación.
      h) Cantidades invertidas en la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural de Castilla y León.                                 
      i) Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual.
      j) Para el fomento de emprendimiento.
      k) Por familia numerosa.
      l) Por nacimiento o adopción de hijos.
      m) Por partos múltiples o adopciones simultaneas
      n) Por cuidado de hijos menores.
      ñ) Por paternidad
      o) Por gastos de adopción
      p) Por cuotas a la Seguridad Social de empleados del hogar.
 
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
      a) Rendimientos del trabajo por naturaleza.
      b) Operaciones vinculadas.
      c) En especie.
      d) Dietas y asignaciones para gastos de viaje.
 
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
      a) concepto de rendimientos del capital inmobiliario
      b) Rendimientos íntegros
      c) Rendimientos estimados y operaciones vinculadas.
      d) Gastos deducibles
      e) Gastos no deducibles
      f) Rendimiento neto
 
RENDIMIENTO DEL CAPITAL MOBILIARIO
      a) Concepto
      b) A integrar en la base imponible de ahorro
      c) A integrar en la base imponible general.
      d) Valoración de los rendimientos en especie.
      e) Imputación temporal.
 
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
      a) Concepto
      b) Distinción entre empresariales y profesionales.
      c) Elementos patrimoniales afectos.
      d) Método y modalidades.
            1) Estimación directa.
                  Normal
                  Simplificada
            2) Estimación objetiva.
                  Cuantificación de los distintos signos o módulos.
 
IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
      a) Rentas inmobiliarias
            2% sobre el valor catastral
            1,1% sobre el valor catastral revisado.
      b) Sociedades civiles no sujetas al impuesto.
      c) Herencias yacentes
      d) Comunidades de bienes
 
GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
      a) Reducciones del capital social.
      b) Transmisiones lucrativas por causa de muerte del contribuyente.
      c) Transmisiones lucrativas "inter vivos" (donaciones) de empresas a particulares.
      d) Extinción del régimen económico matrimonial de separación de bienes.
      e) Aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.