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CONTABILIDAD
Francisco Morán Álvarez
Profesor Mercantil-Auditor de Cuentas
GUIA: CIERRE DEL EJERCICIO Año................
Conciliaciones básicas en el cierre del Ejercicio
Cliente: Exte.:
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Cuenta D |
Definición |
Cuenta H |
SI |
NT |
| 112 | Verificar reservas legales (20% del capital) | |||
| 118 | Aportaciones de socios | 113 | ||
| 121 | Resultados negativos | 118 | ||
| Conciliar prestamos con saldos en Bancos al 31 de diciembre | 1700 | |||
| 68 | Realizar amortizaciones del inmovilizado | 28.... | ||
| 30-31-32 | Regularizar existencias | 610-11-12 | ||
| Conciliar saldos de proveedores al 31 de diciembre | 4000 | |||
| 4300 | Conciliar saldos de clientes al 31 de diciembre | |||
| 4700 | Conciliar Hacienda Pública deudor por IVA | |||
| 4720 | Conciliar Hacienda Pública IVA soportado (saldo 0 en el Balance) | |||
| 473 | Conciliar pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades | |||
| Conciliar Hacienda Pública acreedor IVA del 4º trimestre (para pagar en enero) | 4750 | |||
| Conciliar H.P. acreedor por retenciones practicadas (111+115) (para pagar en enero) | 4751 | |||
| Conciliar seguros sociales de diciembre (para pagar en enero) | 476 | |||
| Conciliar IVA devengado ó repercutido (saldo 0 en el Balance) | 4770 | |||
| 570 | Conciliar arqueo de Caja | |||
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572 |
Conciliar el saldo, con los de los Bancos al 31 de diciembre | |||
| 621 | Conciliar arrendamiento de locales urbanos (180) | |||
| 640 | Conciliar salarios (190) | |||
| Conciliar ingresos-ventas | 700 | |||
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6300 |
Impuesto sobre beneficios (25%) |
473-4752 |
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| Regularización (Cuenta de Pérdidas y Ganancias) | ||||
| Cierre del ejercicio |
* Con signo positivo o negativo según su saldo / ** Variables según cuenta de abono
RECOMENDACIONES PARA EL EJERCICIO SIGUIENTE